全国各地都进行不同方式的招商引资,从而来拉动当地GDP的增长,目前国家**招商引资的方式大致分为两种:①实体招商②总部经济招商。 实体招商:企业需要实体入驻,建厂房、投资、当地解决人力问题等,**将会通过土地、税收等优惠政策吸引企业入驻。 总部经济招商:企业仅需要在当地注册即可,不用实体入驻,享受当地**给出的办公场地及税收优惠政策等。 总部经济招商不限制行业,有两种税收优惠政策:①有限公司税收返还奖励政策②核定征收政策。 税收返还奖励政策:主要是针对注册有限公司的企业,有限公司入驻税收园区,设立分公司的方式进行业务分流,企业设立在园区的公司可享受增值税和所得税奖励。 增值税地方留存为40%,所得税地方留存为32%,入驻园区企业可以是来自全国各地的公司,入驻的企业均可享受地方留存部分的30%--80%的奖励,企业纳税越多,享受的奖励越高。 全面讲解总部经济招商的税收优惠政策解决企业所得税压力 核定征收政策:主要针对企业利润高,企业所得税压力大,在税收园区成立个人独资企业,注册简单,成本低。通过业务外包的形式,把利润转移到个人独资企业上,运用个人独资企业享受核定征收缴纳税金,核定行业利润率10%。 今年核定后的综合税率在3%左右(个人经营所得税:0.5%-2.19%;2020年小规模纳税人增值税按1%征收;附加税0.06%),个人独资企业不应用缴纳企业所得税和分红税。只需缴纳完3%的税金后就可以把资金直接提现到法人私卡上了。 举例说明税收优惠政策的两种方式: ①税收返还奖励 例如某煤炭企业,产生了800万的增值税及1200万的企业所得税,企业享受了奖励80%,那么增值税奖励计算方法:增值税纳税额×40%(地方留存部分比例)×对应奖励比例 计算结果:800万×40%×80%=256万,那么增值税可以奖励企业256万。 企业所得税奖励计算方法:企业所得税纳税总额×32%(剩下的上交国家)×对应奖励比例 计算结果:1200万×32%×80%=307万,那么企业所得税可以奖励企业307万。 合计:256万+307万=562万,相当于节约了562万的利润! 全面讲解总部经济招商的税收优惠政策解决企业所得税压力 ②核定征收政策 例如某科技公司成立一家个人独资企业(上海某某工作室)享受核定征收政策,开票量为500w,增值税1%,附加税为增值税的6%,个人所得税享受核定征收。 增值税算法:企业开票量÷1.01×1% 计算结果:500万÷1.01×1%=4.95万 附加税:增值税×6%(增值税的6%) 计算结果:4.95万×6%=0.3万元 个人所得税算法(参照图片):开票量÷1.01(不含税)×10%(核定行业利润率)×对应税率-速算扣除数 计算结果:500万÷1.01×10%×30%-4.05万=10.8万 合计500万的利润通过核定征收后总纳税额为:4.95万+0.3万+10.8万=16.05万。 若500万的利润直接缴纳企业所得税:开票量×25% 计算结果:500万×25%=125万 相比之下,节约了上百万的利润! 通过讲解总部经济招商的税收优惠政策后,降低企业所得税压力,这两种方式都有自身的优势,企业应该把握住!努力做税收筹划,解决企业难题,直接对接税收园区政策。更多税收优惠政策关注《小羊说税》